Прямые и косвенные налоги – характеристики каждого вида, сравнение и соотношение
Два типа системы, которые отличаются способом взимания – прямые и косвенные налоги. На этом признаке основана классификация платежных обязательств. Каждый тип налогов делится еще на несколько разновидностей. Основная цель каждого вида – обеспечение финансовой деятельности государства.
Что такое прямой налог?
Этот вид платежа появился первым. Прямые и косвенные налоги отличаются по способу сбора. Первые учитывают размер дохода, его имущество и прибыль, которую индивид получает за определенный промежуток времени. Прямой налог взимается и с конкретного человека или организации. В этом случае фактический плательщик и налогооблагаемый – одно и то же лицо.
Отметим несколько свойств данного вида платежа:
- обязательность – их начисляют всем гражданам, независимо от воли последних;
- непосредственность – плательщик регулярно ощущает финансовое бремя;
- расчетность – сумма определяется по фиксированной ставке;
- дифференцированность – для разных слоев населения величина налогов будет неодинаковой (все зависит от дохода и имеющейся собственности);
- прямое влияние на экономическую обстановку в стране.
Виды прямых налогов
Этот вид платежей дифференцируют на несколько категорий. Прямой налог бывает:
- Подоходный. Им облагаются все жители, в том числе и иностранные граждане, пребывающие на территории РФ.
- На прибыль. Для физических лиц платеж рассчитывается, исходя из доходов. Организации платят налог в зависимости от прибыли, которую они получают.
- Имущественный. Он взимается ежегодно за земельные участки, жилье, транспорт.
- Социальные. Они высчитываются работодателей в счет пенсионного фонда.
Что такое косвенные налоги?
Это добавочная стоимость на товары и услуги. Платить косвенные налоги нужно и покупателю и поставщику. Эти платежи входят в окончательную сумму товара или услуги. Их основная цель – помочь государству быстро закрыть «дырки» в бюджете. Этот вид платежей население воспринимает не так эмоционально, потому что взимание денег носит скрытых характер.
Виды косвенных налогов
Неправильно думать, что подоходный платеж единственный, который люди отдают государству. Каждый день при покупке товаров в магазине человек отдает определенный процент налоговой. Косвенный налог и его виды:
- На добавленную стоимость. Этот налог выплачивается производителям товаров и услуг на каждом этапе выпуска продукции. Эти затраты уже закладываются в итоговую стоимость товара. Налоговое бремя в этом случае полностью ложится на покупателя.
- Индивидуальный или акцизы. Этот вид налогов платят производители независимо от рода деятельности. Акцизы платят предприятия, которые получают сверхприбыль. Этот вид косвенного платежа распространяется и на отечественные, и на зарубежные товары.
- За государственные услуги. Подразумевается оплата получения лицензии или определенного перечня документов.
- Пошлины. Этот налог распространяется только на внешнюю торговлю.
Сравнение прямых и косвенных налогов
Основное различие между платежами в том, что они устанавливаются на различные объекты. Прямые учитывают конкретное имущество, косвенные не имеют строго определенного размера и от их уплаты можно уклониться . Например, не покупать какие-либо товары в магазине или не пользоваться определенным видом услуг. Основные критерии, чем отличается прямой и косвенный налог:
- плательщик – владелец имущества и покупатель (соответственно);
- способ расчета – при прямом налоге сложный, при косвенном – простой;
- связь с государством – в первом случае прямая, во втором – посредственная;
- уровень открытости – при прямом налогообложении человек знает, сколько ему нужно отдать в налоговую (при косвенном он не всегда владеет такой информацией).
Соотношение прямых и косвенных налогов
Чтобы система учитывала интересы всех действующих систем, вводится понятие равнозначного вклада. В мировой практике существуют следующие виды соотношений прямых и косвенных налогов:
- англосакская – основная доля сборов (около 44%) приходится на подоходный налог;
- евроконтинентальная – предполагает высокий уровень выплат в социальные организации;
- латиноамериканская – используется только при экономически нестабильной ситуации в стране.
- смешанная – сглаживает влияние конкретных сборов на экономику страны.
